參考答案

（1）“單筆付款金額在50萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批”不恰當(dāng)。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織結(jié)構(gòu)》明確要求，企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等（即通常所說(shuō)的“三重一大”），應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。因此，對(duì)公司總經(jīng)理的貨幣資金支付審批權(quán)限，也應(yīng)設(shè)定上限，超過(guò)設(shè)定審批權(quán)限的，應(yīng)通過(guò)集體決策和審批進(jìn)行“特別授權(quán)”，甚至由公司董事會(huì)集體決策和審批，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等也不能例外。
（2）內(nèi)部審計(jì)部與財(cái)務(wù)部一并由總會(huì)計(jì)師分管不恰當(dāng)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，為保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立，必須做到機(jī)構(gòu)獨(dú)立、工作獨(dú)立、人員獨(dú)立，財(cái)會(huì)部門(mén)的工作是內(nèi)部審計(jì)的主要工作對(duì)象，總會(huì)計(jì)師分管內(nèi)部審計(jì)部將影響內(nèi)部審計(jì)部工作的獨(dú)立性。
（3）“投資部的B職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析論證及審批”不恰當(dāng)，違背了不相容職務(wù)分離控制的要求?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》明確規(guī)定，對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析論證和審批屬于兩個(gè)不相容崗位，應(yīng)相互分離。
（4）不恰當(dāng)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)———采購(gòu)業(yè)務(wù)》要求企業(yè)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備審批權(quán)限的部門(mén)和人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。
（5）“銷(xiāo)售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬”不恰當(dāng)。登記總賬和明細(xì)賬屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。
（6）該公司的某一子公司違反了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》的崗位分工的規(guī)定。
①該子公司的出納人員同時(shí)負(fù)責(zé)辦理貨款結(jié)算和賬務(wù)處理，這是極其嚴(yán)重的內(nèi)部控制漏洞，很容易造成貨幣資金的舞弊、銷(xiāo)售收入做假賬等行為。
②公司沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的客戶信用管理專(zhuān)人和機(jī)構(gòu)，不能了解和掌握客戶的資信情況，會(huì)使銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。
（7）企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等（即通常所說(shuō)的“三重一大”），應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。該公司董事長(zhǎng)鄭某等人存在舞弊。