2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于國(guó)際避稅的表述中，不正確的是（　）。 【單選題】

A.國(guó)際避稅港是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國(guó)家和地區(qū) 

B.一般可以把國(guó)際避稅港粗分為4大類

C.國(guó)際避稅港通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)

D.百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)

正確答案:C

答案解析:國(guó)際避稅港通常是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，或者雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的國(guó)家或地區(qū)。

2、湯姆是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。湯姆2015年5月15日來(lái)北京工作，10月13日離開(kāi)中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬(wàn)元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2015年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）回國(guó)探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

3、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲(chǔ)蓄存款利息免稅，持有一個(gè)月以上不超過(guò)一年的上市公司取得股息所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收個(gè)稅；非上市公司取得股息，全額計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

4、該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.45

B.84

C.0

D.90

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1500×3%=45（萬(wàn)元）。

5、甲企業(yè)2024年發(fā)現(xiàn)2022年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額是9萬(wàn)元，2023年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元，2024年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2024年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2024年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。2022年的12萬(wàn)元損失，在2022年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2022年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬(wàn)元，這樣2022年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬(wàn)元），2022年的虧損3萬(wàn)元可以用 2023年的稅前盈利彌補(bǔ)，2023年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬(wàn)元），2023年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬(wàn)元），甲企業(yè)2022年和2023 年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬(wàn)元），可以在2024年的應(yīng)納所得稅額中抵減，2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13x25%=3.25（萬(wàn)元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =3.25-3=0.25（萬(wàn)元）。

6、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊不得扣除

B.購(gòu)進(jìn)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出可以一次性扣除

C.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出不得在發(fā)生當(dāng)期一次性扣除

D.企業(yè)對(duì)外投資的成本在投資期間按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用方式扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。選項(xiàng)B：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按照直線法計(jì)算折舊分期在稅前扣除，最低折舊年限為10年。選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

7、下面說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配

D.停車場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

E.已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

9、下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理方法，符合車船稅法規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.掛車按照貨車稅額的50% 計(jì)算車船稅

B.境內(nèi)單位租人外國(guó)籍船舶的，免征車船稅

C.客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅

D.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地

E.節(jié)約能源車輛及新能源車輛，均可以免征車船稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：境內(nèi)單位租人外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅；選項(xiàng)E：對(duì)節(jié)能汽車減半征收車船稅，對(duì)新能源汽車免征車船稅。

10、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，為購(gòu)房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。【單選題】

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營(yíng)業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)公司為購(gòu)房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。