2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2022年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年 12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買(mǎi)方三方共簽訂銷(xiāo)售合同的成交額為5000萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200 萬(wàn)元和500萬(wàn)元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4 200

B.4 500

C.4700

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或開(kāi)發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

2、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

3、2019年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.62250

C.43500

D.100750

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=33×10000-5000×12=270000（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=270000×20%-10500=43500（元）

4、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目部分銷(xiāo)售，其余可銷(xiāo)售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

5、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）

6、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

7、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益性捐贈(zèng)扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實(shí)際捐贈(zèng)額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈(zèng)支出19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。?！究键c(diǎn)小結(jié)】①通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈(zèng)、非公益性的捐贈(zèng)、通過(guò)個(gè)人或營(yíng)利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈(zèng)都不得在個(gè)人所得稅稅前扣除。②注意可在個(gè)人所得稅前全額扣除的捐贈(zèng)：個(gè)人通過(guò)政府部門(mén)或非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)等的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額在稅前扣除。③個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)扣除限額是單項(xiàng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%。

8、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅()元?！究陀^案例題】

A.2 680

B.5180

C.2740

D.5 240

正確答案:C

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同印花稅=80x10 000x0.03%=240(元)；增資繳納印花稅=1000x10 000x0.025%=2 500(元)。兩者合計(jì)=2500+240=2740(元)。

9、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除

C.保險(xiǎn)公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

D.保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償，可以直接在所得稅前扣除

E.已發(fā)生已報(bào)案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過(guò)當(dāng)期已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償款或者給付金額的100%提取

正確答案:A、C、E

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的6%，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除；保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的各種保險(xiǎn)賠償、給付，應(yīng)首先沖抵按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金，不足沖抵部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除

B.個(gè)人持有全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的低收入保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

D.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對(duì)魯?shù)榈卣馂?zāi)區(qū)個(gè)人接受捐贈(zèng)的款項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。