2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車船中，屬于特定減免稅項目是（ ）?！締芜x題】

A.警用車船

B.武裝警察部隊專用的車船

C.機場、港口內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船

D.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于法定減免車船稅。

2、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

B.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

C.境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機構(gòu)的所得彌補

D.境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機構(gòu)的所得彌補

正確答案:D

答案解析:選項A：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，不能用投資方所得彌補；選項B：企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補；選項C：境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可以用境外分支機構(gòu)的所得彌補。

3、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

4、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設(shè)計者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

5、關(guān)于投資所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)，反映了居住國和國籍國利益的是(   )。【單選題】

A.權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)

B.雙方分享征稅權(quán)力

C.權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:投資所得，應(yīng)由提供收取利息、股息、特許權(quán)使用費等權(quán)利的居民所在國行使征稅權(quán)。權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)反映了居住國或國籍國的利益。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實際開始搬遷的年度計算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前年度生產(chǎn)經(jīng)營收入30%以上的視為已完成搬遷

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營收入50%以上的視為已完成搬遷。故選項E錯誤。

7、關(guān)于車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅

B.《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額，計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)

C.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時，退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅后，車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)不再征收該納稅年度的車船稅

E.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅；選項E：境內(nèi)單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅：

8、下列關(guān)于個人所得稅表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金免征個人所得稅，另從原單位領(lǐng)取的過節(jié)費，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項目規(guī)定情形的，必須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)才可享受減征政策

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個稅的，按應(yīng)扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人取得的提前退休收入，應(yīng)按工資薪金所得征稅。

9、下列各項中，可以作為計征契稅的依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)的成交價格

B.房地產(chǎn)的租金

C.由征收機關(guān)參照市場價格核定的價格

D.房地產(chǎn)交換時的價格差額

E.房地產(chǎn)的重置價格

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)的租金和重置價格不是契稅的計稅依據(jù)。

10、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進行清算，資產(chǎn)的賬面價值4000萬元、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負(fù)債賬面價值3750萬元、負(fù)債計稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。