2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級地方稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

2、王某當年綜合所得的應納稅所得額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當年綜合所得的應納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

3、下列項目中，不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼

C.個人取得的保險賠款

D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個人從全資國有企業(yè)獲得的股息、紅利收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項B：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項D：個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

4、2020年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計算應納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用

E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形包括（）?！径噙x題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

7、關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應由稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)集中向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅

E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，從境外取得所得的，應向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

8、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本（ ）萬元?！締芜x題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）

9、下列各項中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.合同的擔保人

B.合同的證人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應稅憑證的當事人

正確答案:D

答案解析:合同的、證人鑒定人和擔保人，不是印花稅納稅義務(wù)人

10、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應調(diào)整應納稅所得額（　　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正確答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（萬元）＜10×60%=6（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額=10-3.5=6.5（萬元）。