2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某有限責(zé)任公司2024年1月1日成立，注冊(cè)資本為500萬元，按照約定投資者的投資資金應(yīng)于2024年3月1日全部到位。投資者于3月1日實(shí)際繳納資本金300萬元，6月1日繳納資本金100萬元，9月1日繳納資本金100萬元。假設(shè)該公司2024年各月負(fù)債均為2000萬元（全部為向金融機(jī)構(gòu)的借款），每月支付利息18萬元，2024年度不得稅前扣除的借款利息總額為（）萬元?！締芜x題】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正確答案:B

答案解析:企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算公式為：企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額該期間借款額（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（萬元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（萬元）（3）2024年不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1（萬元）。

2、下列單位或個(gè)人承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.子公司承受持股90%的母公司劃轉(zhuǎn)土地

B.個(gè)體工商戶將其名下房屋轉(zhuǎn)回原經(jīng)營(yíng)者名下

C.個(gè)人承受首次購(gòu)買90平方米以下的改造安置住房權(quán)屬

D.金融租賃公司售后回租合同期滿后，承租人回購(gòu)原房屋權(quán)屬

E.夫妻因離婚分割共有財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。選項(xiàng)C：個(gè)人首次購(gòu)買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅。選項(xiàng)D：對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

3、下列關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入或確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值的表述中，正確的有（)。【多選題】

A.首先采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.其次采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例為30%，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

E.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)確認(rèn)股權(quán)原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AB：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，依次使用下列方法：（1）凈資產(chǎn)核定法；（2）類比法；（3）其他合理方法。選項(xiàng)C：被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用加權(quán)平均法確定其股權(quán)原值。選項(xiàng)E：以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資人股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營(yíng)利組織的下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有（ ）。【多選題】

A.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

E.財(cái)政補(bǔ)貼收入

正確答案:B、C、D

答案解析:非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；有專項(xiàng)用途的財(cái)政補(bǔ)貼收入屬于不征稅收入。

5、某縣城肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地是不免稅的。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。

6、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【多選題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個(gè)人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

7、下列房產(chǎn)中，應(yīng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個(gè)月的房屋

D.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.信托投資公司自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E，信托投資公司自用的房產(chǎn)，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、張先生取得的長(zhǎng)篇小說手稿復(fù)印件拍賣收入被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元?！究陀^案例題】

A..5000

B.6500

C.7500

D.8000

正確答案:D

答案解析:張先生取得的長(zhǎng)篇小說手稿復(fù)印件的拍賣收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）x20%=8000（元）。

9、以下關(guān)于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額

正確答案:C

答案解析:實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

10、中國(guó)公民張某的大女兒在美國(guó)讀全日制研究生，小女兒在某學(xué)校的高中二年級(jí)就讀。2024年4月其小女兒因病休學(xué)一個(gè)月但學(xué)籍繼續(xù)保留，當(dāng)年張某的兩個(gè)女兒各自有3個(gè)月的寒暑假期。經(jīng)與妻子約定，子女教育支出在張某一方100%扣除。2024年張某申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的子女教育支出為（）?！締芜x題】

A.12000

B.23000

C.24000

D.48000

正確答案:D

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出（包括在中國(guó)境外接受教育的支出），按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育扣除期間包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。張某2024年可以扣除子女教育支出=2000×12×2=48000（元）。