2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2019年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當(dāng)月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。契稅稅率為4%。下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

2、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅依據(jù)有（ ）?！径噙x題】

A.股票面值

B.股票發(fā)行價

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

正確答案:C、E

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

3、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元。【單選題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬元）

4、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D、E

答案解析:民航機(jī)場候機(jī)樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、2019年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金3600元，年金500元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個人所得稅=500×3%×12=180（元）。

7、納稅人購置新建商品房，自（ ）起，計征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.開始生產(chǎn)經(jīng)營之月

B.辦理驗收手續(xù)之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正確答案:D

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產(chǎn)稅。

8、境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）。A公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

9、2019年1月，甲企業(yè)擁有房產(chǎn)原值8000萬元，4月1日將原值500萬元的房產(chǎn)出租，出租期限3年，租金2萬元/月，其中4-6月為免租期。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正確答案:C

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（萬元）。

10、高級工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報酬48000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.13546.32

B.12526.32

C.12342.62

D.8421.05

正確答案:B

答案解析:（1）代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）應(yīng)代付個人所得稅=48421.05×30%-2000=12526.32（元）