2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)計(jì)提的計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。合理的工資、薪金，是指企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資、薪金。

2、下列選項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（　）?！締芜x題】

A.縣城的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.農(nóng)村的股份制企業(yè)

C.城市、縣城、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)

D.市區(qū)的集體企業(yè)

正確答案:B

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。因此選項(xiàng)B不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

3、孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價(jià)款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅（?。┰?。（契稅稅率3%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

4、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.房產(chǎn)稅一般按月預(yù)征

D.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。

6、2019年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.8000

B.9136

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+116（接受捐贈(zèng)的貨物價(jià)值及進(jìn)項(xiàng)稅）+120+700=9136（萬元）

7、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

8、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1個(gè)月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200元。

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)無償使用用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地

C.納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地

D.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.社會(huì)團(tuán)體投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.取得2015年度孳生的儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的所得1000元

D.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。