2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅

B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院備案

D.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定

E.臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅；選項(xiàng)D，車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

2、某市A公司用于出租的庫(kù)房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元，2018年1月1日開(kāi)始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬(wàn)。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫(kù)房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬(wàn)元，另一個(gè)庫(kù)房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

B.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬(wàn)元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬(wàn)元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬(wàn)元），倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房，經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬(wàn)元）。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬(wàn)元）。

3、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額?！径噙x題】

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

正確答案:A、B、C

答案解析:非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

4、某企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)銷售收入750萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)728萬(wàn)元，另外有因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2013年度的虧損額為12萬(wàn)元、2014年度的虧損額為8萬(wàn)元。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

正確答案:C

答案解析:因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)3萬(wàn)元屬于營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（萬(wàn)元）=12500（元）

5、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（ ）?！締芜x題】

A.煙囪

B.菜窖

C.室內(nèi)游泳池

D.水塔

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象。

6、張某辦理提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.480

B.11080

C.12040

D.22280

正確答案:A

答案解析:個(gè)人辦理提前退體手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(196000÷3-60000）×3％x3=480(元)。

7、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，過(guò)戶時(shí)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療有償服務(wù)取得的所得，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)，根據(jù)不同的情形來(lái)判斷，分別按“工資、薪金所得”、“經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：?jiǎn)T工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的不可公開(kāi)交易股票期權(quán)時(shí)，不作為應(yīng)稅所得征稅。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.個(gè)體餐館對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地

E.學(xué)校的教學(xué)樓占用地

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。

9、(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增28.46

B.調(diào)增29.5

C.調(diào)增24.8

D.調(diào)減59.11

正確答案:A、D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi): 銷售(營(yíng)業(yè))收入的 0.5%=[6 500+234÷(1+13%)]x0.5%=33.54(萬(wàn)元)。發(fā)生額的60%=62x60%=37.2(萬(wàn)元)。所以可扣除金額為33.54 萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=62-33.54=28.46(萬(wàn)元)；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減=72.75x9÷12x75%+72.75x3÷12x100% =59.11(萬(wàn)元)

10、我國(guó)某上市公司，2018年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。【單選題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2019年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2019年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）