2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，2015年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)50000萬元；12月，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實(shí)際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險(xiǎn)企業(yè)，則扣除比例按10%計(jì)算限額。

2、個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位進(jìn)行承包，承租經(jīng)營，取得的所得包括（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事咨詢服務(wù)取得的所得

C.個(gè)人按次從承包的企業(yè)取得的工薪性質(zhì)的所得

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益

E.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)取得的所得，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。

3、下列說法中關(guān)于印花稅票表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征印花稅款中提取

B.代售單位要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)

C.代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲(chǔ)

D.代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度

正確答案:C

答案解析:代售單位所售印花稅票取得的稅款，須專戶存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)，或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。

4、劉女士2019年12月份從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正確答案:B

答案解析:由于劉女士不在乙公司任職、受雇，所以擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬。劉女士2019年12月從乙公司取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

5、國際上判定一個(gè)公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(    )?！径噙x題】

A.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個(gè)公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

6、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

7、張某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.245

B.284

C.126

D.142

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

8、（4）甲公司來自乙公司的所得直接繳納的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.20

B.30

C.50

D.10

正確答案:C

答案解析:甲公司直接繳納的來自乙公司股息的預(yù)提所得稅＝1000×5%＝50（萬元）。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

10、某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價(jià)值50萬元的研發(fā)專用的設(shè)備，購入同類型筆記本10臺(tái)，每臺(tái)4000元，總計(jì)價(jià)款4萬元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。【單選題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進(jìn)的50萬元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。