2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.競價(jià)的成交價(jià)格

D.市政建設(shè)配套費(fèi)

E.土地補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為成交價(jià)格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。

2、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、C

答案解析:判斷性題目。其中選項(xiàng)A和選項(xiàng)B是沖突性選項(xiàng)，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D、選項(xiàng)E三項(xiàng)也是沖突性選項(xiàng)，所以只能有兩個(gè)正確答案。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

3、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

4、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2015年6月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

6、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅

C.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用牧草地的，征收耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照暫行條例的規(guī)定征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用前款規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。所以選項(xiàng)D不符合政策規(guī)定。

7、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬元）。

8、我國某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地

B.國家稅務(wù)總局辦公用地

C.各類危險(xiǎn)品倉庫、廠房 所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地

D.機(jī)場飛行區(qū)用地

E.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地

正確答案:B、C、D

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。