2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報代理服務(wù)5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購進的專利權(quán)因技術(shù)進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務(wù)的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關(guān)的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

正確答案:D

答案解析:選項AB：不屬于非正常損失，其進項稅額可以抵扣；選項C：接受旅客運輸服務(wù)的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣。

2、2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2018年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.9

C.12

D.22

正確答案:B

答案解析:職工福利費的扣除限額=200×14%=28（萬元），實際發(fā)生了35萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元；軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，即職工培訓(xùn)費用4萬元可以全額扣除，其他職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16（萬元），實際發(fā)生了4萬元，沒有超過限額，也可以全額扣除；工會經(jīng)費的扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發(fā)生3.5萬元，沒有超過扣除限額可以全額扣除；補充養(yǎng)老保險費扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了12萬元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元；補充醫(yī)療保險費扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發(fā)生了8萬元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)各項費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9（萬元）。

3、某企業(yè)財務(wù)人員向稅務(wù)師劉某咨詢關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，其更新價值計入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價值

B.完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

C.對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物

B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備

C.向一般納稅人銷售免稅貨物

D.大型超市零售食品、服裝等生活用品

E.小規(guī)模納稅人提供加工勞務(wù)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備，可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）?！径噙x題】

A.用于贈送給關(guān)系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業(yè)務(wù)招待

D.用于餐飲業(yè)

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B、C，屬于將外購貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額是不能抵扣的；選項A、E，屬于需要繳納增值稅的業(yè)務(wù)，進項稅額可以抵扣；選項D，屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，進項稅額可以抵扣。