2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)債權轉(zhuǎn)股權新增加的資金

B.不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿

C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金

D.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金

E.未按期兌現(xiàn)的合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。

2、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務機關規(guī)定的其他情況。

3、某居民企業(yè)2018年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費用120萬元（其中包括廣告費100萬），管理費用20萬元（其中業(yè)務招待費5萬元），其他的成本費用200萬元。該企業(yè)2018年底完成籌建，2019年開始經(jīng)營，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費按三年攤銷扣除。計算該企業(yè)2019所得稅前應該扣除的籌建費（ ）萬元。【單選題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。2018年發(fā)生的籌建費=120+（20-5）+5×60%+200=338（萬元）2019年稅前應該扣除的籌建費=338÷3=112.67（萬元）

4、小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費住一年，當?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.此行為免征房產(chǎn)稅

B.小王以10000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.小王應按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.小王應按15000元作為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:對以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，依率計征房產(chǎn)稅，所以選項D正確。

5、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅

C.個人取得教育儲蓄存款利息免征個稅

D.來華為我國大專院校國際交流項目工作90天以內(nèi)的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征收個人所得稅

E.按照國務院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅；選項B，免征個人所得稅的退職費必須是符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領取的退職費。

6、將專利權許可他人使用，張某被預扣預繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權許可他人使用，屬于特許權使用費所得。預扣預繳應納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預扣預繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

7、下列關于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向機構(gòu)所在地的契稅征收機關辦理納稅申報

B.契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天或取得其他具有權益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構(gòu)應該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.納稅人變更房產(chǎn)權屬登記手續(xù)，必須向房產(chǎn)管理部門提供契稅完稅手續(xù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

8、張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正確答案:D

答案解析:通過國家機關向貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。①應納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐贈限額=48000×30%=14400（元），實際捐贈15000元，只能稅前扣除14400元；③應納稅額=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）

9、甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個人的特許權使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收人額，以每次收入額為應納稅所得額。甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

10、下列各項中，按照印花稅有關規(guī)定，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上以后，才算完成了納稅義務

C.印花稅一般實行就地納稅

D.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應當全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務；凡多貼印花稅票者，不可申請退稅或者抵扣；已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應就增加的部分補貼印花。