2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

2、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

4、（1）2020年應(yīng)繳納的車船稅為（　）元。 【客觀案例題】

A.2900

B.2750

C.3700

D.3680

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的車船稅＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元） 

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

E.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

正確答案:D、E

答案解析:按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

6、李某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

7、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。【多選題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。

8、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

9、下列關(guān)于契稅的納稅申報(bào)和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當(dāng)天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機(jī)構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.納稅人變更房產(chǎn)權(quán)屬登記手續(xù)，必須向房產(chǎn)管理部門提供契稅完稅手續(xù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

10、2018年年初甲企業(yè)（國(guó)有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。【單選題】

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）。【考點(diǎn)小結(jié)】（征免范圍結(jié)合）①企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；②廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；③與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；④土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。