2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會計上已做實際接受投資處理的，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)確認收入

B.企業(yè)不確認收入

C.企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

D.企業(yè)應按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

E.企業(yè)可以部分確認收入，部分不確認收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的土地

C.為居民供熱所使用的廠房及土地

D.廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管用地

E.公共租賃住房建成后占地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬股，2014年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失；對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（萬元）甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬元）

4、計算該企業(yè)2019年應納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。??！究陀^案例題】

A.安全生產(chǎn)專用設備價款

B.教育費附加

C.城市維護建設稅

D.股權投資成本

E.公益性捐贈支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項E：公益性捐贈支出不能直接據(jù)實扣除，對于不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，結轉以后3年內(nèi)扣除。

5、OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉移項目全部15項產(chǎn)出成果。下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有( ）?！径噙x題】

A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》

C.《消除混合錯配安排的影響》

D.《確保轉讓定價結果與價值創(chuàng)造相匹配》

E.制定有效受控外國公司規(guī)則》

正確答案:A、C、D、E

答案解析:《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》不屬于產(chǎn)出成果。

6、企業(yè)應稅收入為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:國債利息收入不收稅，投資收益不屬于收入，屬于利得。所以收入總額=700+120=820（萬元）。

7、下列關于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被投資企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

B.非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入是免稅收入

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產(chǎn)的貨物用于交際應酬，企業(yè)應按資產(chǎn)成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)自制的資產(chǎn)用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入，D選項錯誤。

8、企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下（ ）相關證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應收賬款賬齡的相關證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：（1）相關事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

9、某企業(yè)擁有一處原值1000萬元的房產(chǎn)，2019年7月1日用于對外投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年，該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)上述房產(chǎn)2019年應繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（萬元）。

10、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

正確答案:A、D

答案解析:職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；選項B、C、E中的內(nèi)容，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。