2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費

B.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費用

C.企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

D.企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產保險

E.企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案:A、B、E

答案解析:選項CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

2、A企業(yè)為生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年2月外購運貨卡車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款400000元、增值稅稅額52000元，支付其他稅費50000元，取得相應合法憑證，款項已從銀行劃轉。則A企業(yè)會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產 452000管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

B.借：固定資產 502000 貸：銀行存款 502000

C.借：固定資產 450000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 貸：銀行存款 502000

D.借：固定資產 400000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）52000 管理費用 50000 貸：銀行存款 502000

正確答案:C

答案解析:外購運貨的卡車，相關的進項稅額可以抵扣，其他稅費應計入固定資產購置成本。

3、行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以()向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外。【單選題】

A.在復議期滿之日起10日內

B.在復議期滿之日起15日內

C.在復議期滿之日起2個月內

D.在復議期滿之日起1年內)管轄

正確答案:B

答案解析:行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起 15 日內向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外。

4、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產

正確答案:B、C

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得項目”繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅。

5、根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，研發(fā)費用一律不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目符合規(guī)定條件的，合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內進行多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用額

E.研發(fā)費用未形成無形資產的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，按規(guī)定，企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合規(guī)定條件的，稅法明確，由委托方按規(guī)定加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定。

6、甲醫(yī)藥生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月20日將自產的一批藥品對外捐贈，貨物成本是70萬元，出廠銷售不含稅價是100萬元，貨物適用的增值稅稅率是13%，不考慮城建稅及教育費附加、地方教育附加，甲企業(yè)應作會計分錄為（ ）。【單選題】

A.借：營業(yè)外支出 1000000 貸：庫存商品 1000000

B.借：營業(yè)外支出 700000 貸：庫存商品 700000

C.借：營業(yè)外支出 830000 貸：庫存商品 700000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 130000

D.借：營業(yè)外支出 1130000 貸：庫存商品 1000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 130000

正確答案:C

答案解析:企業(yè)將自產貨物對外捐贈，會計上一般不確認收入。增值稅應當視同銷售按同類貨物的不含稅銷售價格計算銷項稅。

7、行政相對人對海關的具體行政行為不服而提起稅務行政訴訟，由(）管轄【單選題】

A.該省高級人民法院

B.該省中級人民法院

C.該省人民政府所在地基層人民法院

D.最高人民法院

正確答案:B

答案解析:對海關處理的案件提起訴訟的，由中級人民法院管轄

8、關于涉稅鑒證報告提出方式，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證

B.保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，對不能確認具體金額的部分涉稅鑒證事項予以說明，提請預期使用者決策

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的理據

D.否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的理據

正確答案:B

答案解析:保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認具體金額的部分涉稅事項予以說明，提請預期使用者決策。

9、某個人準備在2020年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務師進行咨詢時，稅務師的以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額超過80萬元，應當?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經營所得要征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

10、根據規(guī)定，稅務機關可以在一定范圍內進行稅務檢查，下列符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

B.到納稅人的生活、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

E.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A正確的說法是：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項B正確的說法是：到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，但不能到納稅人的生活場所檢查。