2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項中，不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個體工商戶因延遲繳納消費稅被加收的滯納金

C.某企業(yè)本月進口貨物海關(guān)代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A:除"增值稅、消費稅"以外的其他稅,不作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù);選項B:城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項;選項C:進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅不代征城市維護建設(shè)稅;選項D:城市維護建設(shè)稅隨增值稅、消費稅的減免而減免;選項E:城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際示繳納的增值稅和消費稅,包括免抵的增值稅。

2、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護建設(shè)稅的處理辦法，正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時返還城市維護建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時，按比例返還上期已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.返還增值稅時不返還已繳納的城市維護建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時返還上期繳納的城市維護建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

3、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率，稅率為5%。

4、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的減免規(guī)定，表述正確的是（ ）。【單選題】

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護建設(shè)稅，但代征教育費附加

B.對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“二稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以申請退還已征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，可退還已征的城市維護建設(shè)稅，但不可退還已征的教育費附加

正確答案:B

答案解析:選項AC：城市維護建設(shè)稅和教育費附加都有“進口不征、出口不退”的計征規(guī)則；選項D：對由于減免“兩稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

5、下列各項中，不能作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個體工商戶因延遲繳納消費稅被加收的滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)本月進口貨物海關(guān)代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：土地增值稅不是城建稅的計稅依據(jù)；選項B：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項；選項C：進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅時不征收城市維護建設(shè)稅；選項D：城市維護建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免；選項E：經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。