2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.48

B.32

C.33

D.47

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=（9000+400）×0.5%=47（萬元）<稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），按照47萬元在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33（萬元）。

2、2025年6月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失上月從一般納稅人處外購鋼材一批（已抵扣進項稅額），賬面成本100萬元。保險公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員李某同意賠付7萬元。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬元?！締芜x題】

A.41

B.93

C.103

D.113

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)在稅前可以扣除的損失=100x（1+13%）-7-3=103（萬元）。

3、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責(zé)任強制險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

4、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標準，計征房產(chǎn)稅

C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

5、下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)地使用稅立法原則的是(）【單選題】

A.促進合理、節(jié)約使用土地

B.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

C.廣集財政資金，完善地方稅體系

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:選項D，屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。實質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則促進合理、節(jié)約使用土地。調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭。廣集財政資金，完善地方稅體系。

6、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:選項B：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅；選項C：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項E：購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。

7、根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）?！径噙x題】

A.園地

B.田地

C.漁業(yè)水域灘涂

D.菜地

E.工廠場內(nèi)土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，如種植糧食作物、經(jīng)濟作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地、漁業(yè)水域灘涂。

8、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（?。?。 【多選題】

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息 

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

正確答案:A、C、E

答案解析:對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素： （1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。 （2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤。 （3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。 （4）利息的支付水平取決于公司的利潤。 （5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

9、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計人應(yīng)納稅所得額時，下列說法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)在對外投資期間注銷的，應(yīng)調(diào)整尚未確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.企業(yè)在對外投資的第五年確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)以評估的公允價值，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)在投資協(xié)議簽訂時確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項B：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。選項C：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項D：企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

10、張某為熟食加工個體戶，2019年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入30萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為13萬元（含子女的教育學(xué)費支出8萬元），另有從業(yè)人員工資5萬元；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學(xué)費支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：非經(jīng)營用學(xué)費支出不得在稅前扣除；選項B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。