2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)1000萬元（其中永久性流動資產(chǎn)的比重為30%），長期融資4000萬元，短期融資500萬元，則以下說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.該企業(yè)采取的是激進融資策略

B.該企業(yè)采取的是期限匹配融資策略

C.該企業(yè)收益和風險均較高

D.該企業(yè)收益和風險均較低

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=1000×(1-30%)=700（萬元），大于短期融資500萬元，所以該企業(yè)采取的是保守融資策略，此策略收益和風險均較低。

2、不考慮其他因素，甲公司實行新的信用政策能增加利潤為()萬元?！締芜x題】

A.48560

B.46960

C.47040

D.62320

正確答案:B

答案解析:

3、某企業(yè)平均存貨為3000萬元，全年銷貨成本為9000萬元；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天；平均應(yīng)付賬款為1760萬元，每天的購貨成本為22萬元。若一年按360天計算，則下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.日均銷貨成本為25萬元

B.貨周轉(zhuǎn)期為120天

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為80天

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為100天

E.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為150天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:日均銷貨成本=9000/360=25（萬元）；存貨周轉(zhuǎn)期=3000/25=120（天）；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=1760/22=80（天）；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120+60-80=100（天）

4、甲公司按“2/10，N/30”的付款條件購入貨物80萬元。如果企業(yè)在10天以后付款，則放棄現(xiàn)金折扣的信用成本為（ ）?！締芜x題】

A.73.47%

B.36.73%

C.41.53%

D.66.58%

正確答案:B

答案解析:放棄折扣的信用成本率=[折扣/（1-折扣）]×[360/（付款期-折扣期）]=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%

5、甲公司計劃進行一項固定資產(chǎn)投資，總投資額 600 萬元，預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第1年的流動資產(chǎn)需用額為30萬元，流動負債需用額為 15 萬元;預(yù)計該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第2年的流動資產(chǎn)需用額為 40萬元，流動負債需用額為 20 萬元。則該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后第 2年流動資金投資額是( ) 萬元。【單選題】

A.20

B.5

C.15

D.35

正確答案:B

答案解析:第1年流動資金資額 =30-15=15(萬元)第 2年流動資金用額=40-20=20(萬元)第 2年流動資金投資額=20-15=5(萬元)