2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規(guī)模的大小

B.稅種的性質(zhì)

C.應納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務機關安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質(zhì)、應納稅額的大小、交通條件因素決定的。

2、下列關于金銀首飾應納消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價、單獨核算，不并入金銀首飾的銷售額征稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

E.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除珠寶玉石已納的消費稅稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

3、下列各項中，不符合我國稅收立法規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.稅收法律由全國人大及其常委會制定，以國家主席簽署主席令公布

B.國務院是最高國家行政機關，依憲法和法律制定行政法規(guī)

C.稅收行政法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務部門規(guī)章

D.稅務規(guī)范性文件未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務機關執(zhí)法依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項C:稅收行政法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務部門規(guī)章。

4、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項B：房產(chǎn)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項C：合作建房后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

5、下列關于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

6、A酒廠應自行繳納的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業(yè)務（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  消費稅=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  業(yè)務（2）：自產(chǎn)應稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  消費稅計稅銷售額=19500×2=39000（元）  消費稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。  業(yè)務（3）：  計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）  消費稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  業(yè)務（4）：  增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）糠麩白酒按照其他酒征收消費稅，稅率10%  消費稅=12934.51×10%=1293.45（元）  業(yè)務（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消費稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒廠應自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

7、進口環(huán)節(jié)繳納稅金的合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應納關稅=20000×6%=1200（元）應納進口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進口環(huán)節(jié)稅金合計=1200+2756=3956  （元）。

8、根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，免征消費稅的有（）?！径噙x題】

A.太陽能電池

B.燃料電池

C.新能源汽車

D.低污染焰火

E.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升(含)的涂料

正確答案:A、B、E

答案解析:選項AB:對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池(又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”)、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。選項E:施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升(含)的涂料免征消費稅。

9、當月該企業(yè)銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正確答案:B

答案解析:銷售農(nóng)用機械增值稅銷項稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；銷售農(nóng)機零部件增值稅銷項稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供農(nóng)機維修勞務增值稅銷項稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；該企業(yè)當月銷項稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

10、下列關于稅法概述的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅法是指有權的國家機關制定的有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和

B.稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅法具有強制性、無償性、固定性的特點

正確答案:A

答案解析:選項B，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權利義務關系；選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務性法規(guī)；選項D，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。