2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬(wàn)元，實(shí)際繳納了10萬(wàn)元無(wú)需補(bǔ)稅，境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬(wàn)元)。

2、下列選項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.實(shí)際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

C.納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

3、村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2020年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750（元）。

4、某公司職員甲某2022年11 月份，首次購(gòu)買(mǎi)85平方的經(jīng)濟(jì)適用住房，合同上注明不含稅價(jià)款60萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?4%，不考率其它因素，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正確答案:D

答案解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60x4%x50%=1.2(萬(wàn)元)。

5、外籍個(gè)人從境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.外籍人員取得的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的搬遷費(fèi)

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

C.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼

D.外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的季度獎(jiǎng)金應(yīng)并入其工資薪金收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

6、下列單位或個(gè)人，屬于印花稅納稅人的是 ( )?！締芜x題】

A.商品買(mǎi)賣(mài)合同的擔(dān)保人

B.在國(guó)外簽訂的技術(shù)合同，在國(guó)內(nèi)使用的單位

C.簽訂土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的農(nóng)業(yè)合作社

D.與主管部門(mén)簽訂租賃承包合同的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A:印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人; 選項(xiàng)B: 在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，屬于印花稅納稅人;選項(xiàng) C: 土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移所簽訂的書(shū)據(jù);選項(xiàng) D: 企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不征收印花稅。

7、張某取得獨(dú)立董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正確答案:C

答案解析:獨(dú)立董事費(fèi)按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

8、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

E.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的所得，計(jì)算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征收；選項(xiàng)C，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)D，是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。

9、2019年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

10、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級(jí)政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A契稅由房屋承受方繳納；選項(xiàng)B、C均要征收契稅；選項(xiàng)D，契稅實(shí)行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定。