2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項(xiàng)目所在地申報繳納

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對非居民企業(yè)參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，是指對非居民企業(yè)營業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項(xiàng)管理；選項(xiàng)B，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對非居民參與國家、省、地市級重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源建設(shè)、企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進(jìn)等項(xiàng)目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過5000萬元人民幣的，實(shí)施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理。

2、某大型國有企業(yè)2015年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實(shí)際繳納140萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

3、企業(yè)接收股東劃人資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)人企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按（）確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)?！締芜x題】

A.該資產(chǎn)的公允價值

B.該資產(chǎn)投入前的賬面金額

C.雙方協(xié)商價值

D.政府確定的接收價值

正確答案:A

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、股權(quán)分置改革中接收的股東贈予資產(chǎn)等），若 合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計(jì)上已作實(shí)際處理，不計(jì)入企業(yè)收入總額，同時需按 公允價值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。B. 該資產(chǎn)投入前的賬面金額：賬面金額是資產(chǎn)在股東（劃出方）賬面上的歷史計(jì)量價值，未考慮資產(chǎn)的市場波動和當(dāng)前價值，不符合 2014 年第 29 號公告中 “按公允價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)” 的要求，故排除。C. 雙方協(xié)商價值：協(xié)商價值可能受主觀因素影響，缺乏統(tǒng)一的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，而稅法明確要求以 “公允價值” 作為計(jì)稅基礎(chǔ)，而非雙方自主協(xié)商的金額，因此該選項(xiàng)不符合規(guī)定。D. 政府確定的接收價值：此選項(xiàng)適用于 “企業(yè)接收政府以股權(quán)投資方式劃入的非貨幣性資產(chǎn)”（如之前題目中 “縣政府投入國有非貨幣性資產(chǎn)” 的情形），本題主體是 “股東劃入資產(chǎn)”，與政府無關(guān)。

4、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門核定的價格

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格

C.房地產(chǎn)評估價格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對土地增值稅的納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價格計(jì)算。

5、某合資企業(yè)2018年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該合資企業(yè)還于2018年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2018年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）