2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個(gè)人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的（ ）內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)?！締芜x題】

A.15日，3個(gè)月

B.10日，3個(gè)月

C.7日，4個(gè)月

D.10日，4個(gè)月

正確答案:A

答案解析:納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅；在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2、某船運(yùn)公司2015年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。凈噸位不超過200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:該船運(yùn)公司2015年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

3、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偨o非居民企業(yè)的合理費(fèi)用

B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

E.流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的；選項(xiàng)C，企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是限額扣除的。（2）不得扣除項(xiàng)目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。二是廣告費(fèi)可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

5、李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　　）元。【客觀案例題】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:李某取得特許權(quán)使用費(fèi)所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。

6、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)登記證

B.審計(jì)咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同

正確答案:D

答案解析:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同屬于購銷合同，應(yīng)繳納印花稅；稅務(wù)登記證和審計(jì)咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。

7、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應(yīng)（ ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.向戶口所在地

B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

正確答案:C

答案解析:房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

8、2015年A國子公司分回所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實(shí)際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）

9、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅

B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。