2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)實(shí)行減員增效計(jì)劃，2015年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金125000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工資收入=95000÷8=11875（元）解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5200-3500）×10%-105=65（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8960+65=9025（元）

2、下列各項(xiàng)中，不符合耕地占用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額征收耕地占用稅

D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

正確答案:C

答案解析:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用的稅額減半征收耕地占用稅。

3、企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

4、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.信用社

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.上市公司

D.化工制造企業(yè)

E.專門從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據(jù)國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、第28條規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)）；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

B.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅

E.上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時(shí)依法扣繳其個(gè)人所得稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費(fèi)

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國(guó)及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

7、外籍專家約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托到中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)工作，于2019年6月10日來(lái)華，9月1日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資；8月份約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報(bào)酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其全部所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.815

B.825

C.705

D.788

正確答案:D

答案解析:約翰遜先生8月份應(yīng)就其全部所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認(rèn)?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會(huì)商后確定各方同意的公平合理價(jià)格

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定；（2）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。

9、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2015年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10.81萬(wàn)元。年初購(gòu)置該土地使用權(quán)時(shí)支付金額546萬(wàn)元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬(wàn)元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬(wàn)元）

10、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個(gè)人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個(gè)人出租住房，房屋所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。