2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列用地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.水電站發(fā)電廠房用地

B.機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地

C.福利性老年人康復(fù)中心用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油管道用地

E.向農(nóng)村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其他用地給予免稅照顧；選項(xiàng) B，機(jī)場(chǎng)工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng)）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉(cāng)庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應(yīng)繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。

3、張某 80 萬元的投資收益，正確的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理為（ ）?！窘M合型選擇題】

A.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，60 萬元按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅

B.20 萬元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅，60 萬元按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)稅

C.80 萬元按“利息、股息、紅利所得”計(jì)稅

D.80 萬元按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、居民個(gè)人取得稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入 20000 元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正確答案:A

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中 25% 部分予以免稅，其余 75% 部分按照 10% 的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。

5、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲?。

6、在特別納稅調(diào)整協(xié)商過程中，國(guó)家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序的情形有（ ）。【多選題】

A.特別納稅調(diào)整案件尚未結(jié)案

B.申請(qǐng)必須以另一方被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序

C.企業(yè)申請(qǐng)暫停相互協(xié)商程序

D.稅收協(xié)定締約方稅務(wù)主管當(dāng)局請(qǐng)求暫停相互協(xié)商程序

E.企業(yè)或關(guān)聯(lián)方不提供與案件有關(guān)的必要資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，屬于國(guó)家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請(qǐng)或者稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動(dòng)相互協(xié)商程序的請(qǐng)求情形；選項(xiàng) E，屬于國(guó)家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序。

7、根據(jù) OECD 國(guó)際稅收協(xié)議劃分標(biāo)準(zhǔn)，資本利得稅屬于（ ）。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)凈值稅

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

D.不動(dòng)產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對(duì)出售資產(chǎn)取得的收益和對(duì)轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。

8、中國(guó)某銀行向 A 國(guó)某企業(yè)貸款 300 萬元，合同約定利率 5%，2022 年該銀行收到 A 國(guó)企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅后利息 13.5 萬元，根據(jù)中國(guó)與 A 國(guó)的稅收協(xié)定，該銀行具有“受益所有人”身份，協(xié)定規(guī)定利息一般稅率 10%，優(yōu)惠稅率 7%。已知該筆境外貸款融資成本為本金的 4%，該筆境外利息應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。【單選題】

A. 2.52

B. 13.5

C.3

D.1.5

正確答案:C

答案解析:境外預(yù)提所得稅 =300×5%-13.5=1.5（萬元），境外利息收入總額 =13.5+1.5=15（萬元）。對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額 =15-300x4%=3（萬元）。

9、某國(guó)船舶 2023 年 4 月駛?cè)胛覈?guó)，發(fā)動(dòng)機(jī)功率 1680 千瓦，申領(lǐng) 30 日的《噸稅執(zhí)照》，優(yōu)惠稅率對(duì)應(yīng)，不超過 2000 凈噸，稅率 1.5 元 / 噸，該船舶應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.25200

D.12600

正確答案:A

答案解析:本題考核“船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。船舶噸稅 =1680×0.67×1.5=1688.4（元）。

10、 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.非營(yíng)利組織為政府提供服務(wù)取得的收入

B.境外機(jī)構(gòu)從境內(nèi)債務(wù)市場(chǎng)取得的企業(yè)債券收入

C.投資者從債券投資基金分配中取得的收入

D.社?；鹑〉玫墓蓹?quán)投資基金收益

正確答案:D

答案解析:對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。