2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列許可證照中應(yīng)貼印花稅票的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務(wù)登記證

C.商標(biāo)注冊證

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

E.衛(wèi)生許可證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務(wù)登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。

2、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2015年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險，支付保險費1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)性保險在投保時，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個人所得稅=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

3、下列各項中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬

B.土地管理部門出讓國有土地使用權(quán)

C.房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房地產(chǎn)無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.某企業(yè)將一棟樓房的產(chǎn)權(quán)通過國家機關(guān)贈與一所希望小學(xué)作為教學(xué)樓

正確答案:C

答案解析:不征稅的房屋贈與行為僅指以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為；（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

4、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。

5、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

6、孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補繳土地出讓金和相關(guān)費用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅（?。┰?。（契稅稅率3%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

7、2022 年度甲企業(yè)實現(xiàn)不含稅銷售收入 3 000 萬元，當(dāng)發(fā)生廣告費 400萬元上度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收人 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算 2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為()萬元?！締芜x題】

A.340

B.510

C.450

D.460

正確答案:C

答案解析:廣告費扣除限額=3 000x15% =450(萬元);本年實際發(fā)生400萬元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費 50 萬元，合計準(zhǔn)予扣除 450萬元。

8、FATCA要求外國機構(gòu)向美國稅務(wù)機關(guān)報告美國賬戶持有人信息，若外國機構(gòu)不遵守FATCA，美國將對外國機構(gòu)來源于美國的所得和收入扣繳（   ）的懲罰性預(yù)提所得稅?！締芜x題】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正確答案:B

答案解析:FATCA要求外國機構(gòu)向美國稅務(wù)機關(guān)報告美國賬戶持有人信息，若外國機構(gòu)不遵守 FATCA，美國將對外國機構(gòu)來源于美國的所得和收入扣繳30％的懲罰性預(yù)提所得稅。

9、下列合同或憑證中，免征印花稅的有()?！径噙x題】

A.貼息貸款合同

B.保管合同

C.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

D.建設(shè)工程合同

E.附有縣級以上人民政府搶教災(zāi)物資運輸證明文件的運費結(jié)算憑證

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD:沒有免稅規(guī)定

10、王某低價從單位購房應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正確答案:A

答案解析:單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。王某少支出的差價金額＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），適用稅率為20%、速算扣除數(shù)為1410元，則王某低價從單位購房應(yīng)繳納的個人所得稅＝240000×20%－1410＝46590（元）。