2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2019年申報納稅收入總額70萬元，與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15%。2019年應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.22750

B.24300

C.10500

D.29700

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=700000×15%×20%-10500=10500（元）

2、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2019年初進行推倒新建倉庫（截止到2019年初該房屋已經使用12年），2020年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設不考慮殘值，2020年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2020年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

3、下列屬于企業(yè)所得稅法視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產企業(yè)將生產的化妝品對外捐贈

D.工業(yè)企業(yè)將產品用于境內分支機構的移送

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于內部處置資產，不屬于視同銷售。

4、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（ ）。【多選題】

A.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國境內有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費用扣除的規(guī)定。遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費用的基礎上，準予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費用標準。

5、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

6、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.以房產抵債

C.以實物交換房屋

D.國有土地使用權出讓

E.等價交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價值相等的不征收契稅。

7、下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。【多選題】

A.購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅

B.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

D.將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅

E.購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：將原有房產用于生產經營，從生產經營“之月”起，計征房產稅；選項E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。

8、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務過程中向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產保險按企業(yè)當年全部保費收入扣除退保金后余額的18%計算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務等過程中（如委托銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據實扣除；企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

9、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

10、李某營銷策劃取得的所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳的個人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)