2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市A公司用于出租的庫房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲保管合同，提供倉儲服務的收入為200萬元，另一個庫房用于自用，已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫房應繳納房產(chǎn)稅36萬元

B.2018年A公司出租庫房應繳納房產(chǎn)稅13.44萬元

C.2019年A公司應納房產(chǎn)稅49.44萬元

D.2019年A公司應納房產(chǎn)稅13.44萬元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應從租計征房產(chǎn)稅，應納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬元），倉儲庫房，經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅，2019年A公司應納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬元）。倉儲保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬元）。

2、下列關于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，應計征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬，應征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

3、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構擔任職務，2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際居住天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:D

答案解析:瓊斯在中國境內(nèi)居住天數(shù)=26+30+31+25+31+31+30+31+30+20=285（天）?！究键c小結】外籍人員在中國境內(nèi)的居住天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各一天；外籍人員在中國境內(nèi)的實際工作天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各半天。

4、根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務

B.合作建房后分房自用

C.個人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個人出租住房，房屋所有權沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

5、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市人民政府確定

B.房產(chǎn)的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權所有人出租房產(chǎn)使用權取得的貨幣收入

C.個人自住的別墅應當繳納房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產(chǎn)稅的項目；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設備的投資額

正確答案:D

答案解析:選項A享受減計收入的政策；選項B享受抵扣應納稅所得的政策；選項C享受加計扣除的政策。

7、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)按照規(guī)定標準為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費

C.企業(yè)依照標準為職工繳納的社會保險

D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險

正確答案:D

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

8、方先生取得的股息所得應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.250

C.500

D.1000

正確答案:C

答案解析:方先生因持有該股票而分得的股息5000元應繳納個人所得稅=5000×50%×20%=500（元）。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，可以計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊在稅前扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

10、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。