2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2020年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

2、2016年度該企業(yè)實現的會計利潤總額是（ ）萬元。【單選題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

3、該房地產開發(fā)公司計算轉讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

4、下個選項中，屬于現行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準財產稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實質上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產稅，而非嚴格意義上的財產稅；選項B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農業(yè)土地；選項E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。

5、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.以房產抵債

C.以實物交換房屋

D.國有土地使用權出讓

E.等價交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價值相等的不征收契稅。

6、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進行專項用途管理，企業(yè)的下列稅務處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國家資本金處理

B.按照公允價值計算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D.按照公允價值計算應稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。其中，該項資產屬于非貨幣性資產的，應按政府確定的接收價值計算不征稅收入。

7、張三投資A公司（非上市公司）100萬元，取得A公司100%的股權。兩年后，張三將股份轉讓給李四，轉讓價格仍為100萬元。轉讓時A公司的凈資產為150萬元，轉讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計需要繳納的個人所得稅為（）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉讓股權的價格低于對應凈資產份額且無正當理由，應參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例對應的凈資產份額核定股權轉讓收入，所以張三應繳納個人所得稅=（150-100）×20%=10（萬元）；李四應繳納個人所得稅=50×20%=10（萬元）。張三和李四共計應繳納個人所得稅20萬元。

8、計算該企業(yè)2019年應納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。！究陀^案例題】

A.安全生產專用設備價款

B.教育費附加

C.城市維護建設稅

D.股權投資成本

E.公益性捐贈支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項E：公益性捐贈支出不能直接據實扣除，對于不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，結轉以后3年內扣除。

9、方先生取得的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是（ ）?！究陀^案例題】

A.接受公司授予的股票期權

B.股票期權的行權所得

C.轉讓境外上市公司股票的凈所得

D.因持有該股票而獲得的股息

正確答案:A

答案解析:選項A：員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅。

10、下列合同中，應當繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.電網與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

C.未兌現的購貨合同

D.高校學生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項A，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項D，免征印花稅。