2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元?！締芜x題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

2、某鹽場(chǎng)2015年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場(chǎng)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。【單選題】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正確答案:B

答案解析:企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

3、下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍確定采用的方法有（　）。【多選題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項(xiàng)法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

4、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款100萬(wàn)元，他在市郊以116萬(wàn)元重新購(gòu)置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關(guān)于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因拆遷購(gòu)房免繳契稅

B.因拆遷購(gòu)房減半繳納契稅

C.應(yīng)納契稅4800元

D.應(yīng)納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。應(yīng)納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

5、陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2975

B.2895

C.6125

D.8875

正確答案:B

答案解析:年終獎(jiǎng)適用年終獎(jiǎng)特殊計(jì)稅方法，30000÷12=2500（元），據(jù)此，確定適用稅率10%，速扣數(shù)105元。所以，年終獎(jiǎng)個(gè)稅=30000×10%-105=2895（元）

6、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計(jì)算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷(xiāo)售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

7、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬(wàn)元，2019年A企業(yè)銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請(qǐng)問(wèn)B企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷(xiāo)售收入的30%，2019年A企業(yè)銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬(wàn)元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1800×40%=720（萬(wàn)元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980-1800=180（萬(wàn)元）。而非1980-720=1260（萬(wàn)元）。B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷(xiāo)售收入的15%，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬(wàn)元）。B企業(yè)2019年實(shí)際扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450+720=1170（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬(wàn)元）。B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整），但是2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為450萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生600萬(wàn)元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增600-450=150（萬(wàn)元）。再考慮從A企業(yè)歸集來(lái)的可以扣除的720萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬(wàn)元）。所以2019年B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬(wàn)元）。

8、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.對(duì)全部制造業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:C選項(xiàng)對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的是()?！締芜x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B，特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組中，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

10、下列憑證免征印花稅的有 （）【多選題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A:銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項(xiàng) E: 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。