2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

2、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬元）。

3、下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有(    ）?！径噙x題】

A.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，并入綜合所得，差額計算應(yīng)納稅款

B.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅

C.按季領(lǐng)取的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅

D.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計算納稅

E.個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用月度稅率表計算納稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應(yīng)納稅款;選項E，人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。

4、11月30日與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。

5、下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國有經(jīng)濟單位

E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

6、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計3000萬股，2019年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

7、下列各項中，屬于契稅納稅地點的是（ ）?！締芜x題】

A.土地、房屋的所在地

B.納稅人的居住地

C.單位的注冊地

D.企業(yè)的登記地

正確答案:A

答案解析:納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

8、按照車船稅的相關(guān)規(guī)定，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為（ ）?！締芜x題】

A.車船登記地

B.車船購買地

C.車船的所有人或管理人所在地

D.車船使用地

正確答案:C

答案解析:依法不需辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

9、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。超出上述標準和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當期扣除。

10、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)登記證

B.審計咨詢合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同

正確答案:D

答案解析:發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同屬于購銷合同，應(yīng)繳納印花稅；稅務(wù)登記證和審計咨詢合同不貼印花、貼息貸款合同免稅。