2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的“三北”地區(qū)供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房免征房產(chǎn)稅，對(duì)供熱企業(yè)其他廠房，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)C正確；施工期間自用的工地臨時(shí)用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)D、E正確。

2、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.自2013年1月1日起，非居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計(jì)算電網(wǎng)新建項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額

C.符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項(xiàng)目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按季度建立臺(tái)賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告和相關(guān)項(xiàng)目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A、C：自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D：依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對(duì)其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按“年”建立臺(tái)賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報(bào)告和相關(guān)項(xiàng)目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，B選項(xiàng)的陳述符合規(guī)定；A選項(xiàng)沒有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以，不正確；臨時(shí)離境，不超過規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，C選項(xiàng)不正確；境內(nèi)居住不超過90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，D選項(xiàng)不正確。

4、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，銷售費(fèi)用1400萬元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

5、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是（ ）。【單選題】

A.非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個(gè)人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個(gè)人；選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

6、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅。

7、某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。

8、根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2014年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除，但是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

9、2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.37.8

B.37

C.32.4

D.34.8

正確答案:C

答案解析:2月王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（350-188）×20%=32.4（萬元）。

10、陸某全年兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正確答案:C

答案解析:全年兼職收入預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅=4000×(1-20％)×20％×12=7680(元)