2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（萬元）。

2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、王先生有一商鋪，2022 年1月 1 日將商鋪出租，租2 年，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過程中每月繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi) 576 元。2022 年7月，王先生對出租商鋪維修花費(fèi)了 4800 元并能提供相應(yīng)合法票據(jù)。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅() 元?！締芜x題】

A.4016.64

B.7203.84

C.8079.36

D.8110.08

正確答案:B

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得比較特殊，用收入減去繳納的可以扣除的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用后的余額與4000 元比較，不超過 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元;4000 元以上的，減除 20% 的費(fèi)用。扣除修繕費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為前提，且每次最多扣除 800 元，一次扣除不完的，可以在下次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。王先生 2022 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =(4800-576)X(1-20%) x 20% x6+(4800-576-800-800) x 20% x6=7203.84 (元)。

4、某企業(yè)雇員王某2019年5月與本企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.3230

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=57500×10%-2520=3230（元）

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。【客觀案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為12萬元，應(yīng)納稅調(diào)整=20-12=8(萬元)。新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=16x100%=16(萬元)應(yīng)納稅調(diào)整-16萬元

6、從2010年10月1日起，對個(gè)人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，（　）征收契稅?！締芜x題】

A.按3%的稅率

B.減按1.5%的稅率

C.減按1%的稅率

D.減按2%的稅率

正確答案:C

答案解析:從2010年10月1日起，對個(gè)人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。

7、該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（萬元）。

8、2019年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2019年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認(rèn)為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）

9、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個(gè)稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個(gè)稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個(gè)稅和監(jiān)事費(fèi)個(gè)稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計(jì)為1090+8505+8495=18090（元）

10、企業(yè)2019年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.對于商業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.未投入使用的房屋應(yīng)計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)；選項(xiàng)B：企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用清單申報(bào)的形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。