2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.環(huán)保專項資金

D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險費

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不允許在稅前扣除。

2、某居民企業(yè)2019年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于建造廠房，借款期從2019年1月1日至12月31日。該廠房于2019年2月1日開始建造，2019年11月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，12月1日進行工程結(jié)算，2019年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2019年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2019年支付銀行借款利息共計6萬元。該企業(yè)可在2019年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用金額是（ ）萬元。（已知與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款同期同類的銀行貸款利率為8%，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)）【單選題】

A.30

B.42

C.150

D.186

正確答案:A

答案解析:向銀行借款支付的利息6萬元可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除；向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出允許在2015年企業(yè)所得稅稅前扣除的金額=900×2×8%÷12×2=24（萬元）；該企業(yè)可在2019年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用=6+24=30（萬元）。

3、下列情形中，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有(）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)行權(quán)所得

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A:按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

4、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）。【單選題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項管理

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納

D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對非居民企業(yè)參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理

正確答案:C

答案解析:選項A，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，是指對非居民企業(yè)營業(yè)稅、增值稅和企業(yè)所得稅的納稅事項管理；選項B，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項D，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對非居民參與國家、省、地市級重點建設(shè)項目，包括城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、能源建設(shè)、企業(yè)技術(shù)設(shè)備引進等項目中涉及的承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，以及其他有非居民企業(yè)參與的合同金額超過5000萬元人民幣的，實施重點稅源監(jiān)控管理。

6、C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權(quán)，B公司持有C公司50％股權(quán)，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權(quán)，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。C公司在丙國應(yīng)納稅額=400×20％=80(萬元)C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)C公司當(dāng)年所納稅款當(dāng)中屬于由B公司間接負(fù)擔(dān)的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬元)

7、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

8、丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.30

B.50

C.60

D.90

正確答案:D

答案解析:丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（萬元）

9、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)（ ）計征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征

C.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征

D.根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

正確答案:B

答案解析:選項A明顯錯誤，選項C、D的表述均不如選項B的表述準(zhǔn)確。

10、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助。可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。