2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實際捐贈額5000元，稅前準予扣除3360元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）?！径噙x題】

A.與關聯業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

B.與關聯業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構的資料

D.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析資料

E.關聯業(yè)務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務機關在進行關聯業(yè)務調查時，企業(yè)及其關聯方，以及與關聯業(yè)務調查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料。相關資料是指：（1）與關聯業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。（2）關聯業(yè)務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。（3）與關聯業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關聯業(yè)務往來有關的資料。

3、某高鐵線路建設公司占用菜地3萬平方米用于建設辦公樓，另占用菜地4萬平方米用于建設高鐵線路，該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅定額稅率為15元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.28

C.38

D.53

正確答案:D

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該公司應繳納耕地占用稅=3×15+4×2=53（萬元）。

4、1月王某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計預扣預繳應納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應預扣預繳工資薪金個人所得稅=4600×3%=138（元）。

5、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.農村工廠用地

B.市區(qū)農副產品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農村地區(qū)的房地產不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的生活、辦公用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章納稅；房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發(fā)用地都應按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用權證后再作納稅調整。

6、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.勞務報酬所得

B.財產轉讓所得

C.財產租賃所得

D.個體工商戶的生產經營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產經營的所得，采用自行申報納稅的方式。

7、某居民企業(yè)2021年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業(yè)2021年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.2475

B.2500

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:（1）視同銷售應調增應納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）（2）會計支出額=700×1+1000×1×13%=830（萬元），稅法認可的支出額=1000×1×（1+13%）=1130（萬元）納稅調減1130-830=300（萬元）（3）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元），未超限額，無需調整。應納所得稅額=（10000+300-300）×25%=2500（萬元）

8、李某營銷策劃取得的所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳的個人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

9、（1）業(yè)務（4）應退還甲企業(yè)契稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.90

B.45

C.60

D.0

正確答案:A

答案解析:已繳納契稅的購房者，權屬變更前退房的，退稅；變更后退房的，不予退還已納契稅。應退契稅＝3000×3%＝90（萬元）。

10、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)為建造固定資產發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產竣工結算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的借款費用

D.經過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購置、建造固定資產發(fā)生的借款費用，在交付使用前的借款費用應予資本化，交付使用后的借款費用允許扣除；企業(yè)經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，應予以資本化。