2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工費(fèi)支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為600元。下列表述正確的是（ ）。（煙絲的成本利潤率為5%，以上價(jià)款均為不含增值稅價(jià)款）【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元

C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅7395元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

正確答案:D

答案解析:本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務(wù)，而屬于甲企業(yè)自制應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，其應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=61500×13%-600=7395（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30%=18450（元）。

2、關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策，下列說法錯(cuò)誤的是（  ）。【單選題】

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為18萬元人民幣，不限次數(shù)

B.離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費(fèi)稅

C.離島免稅店兼營應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算離島免稅商品和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算的,不得免稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)。

3、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售免稅貨物

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的

C.將貨物捐贈(zèng)給一般納稅人企業(yè)

D.向某個(gè)人銷售住房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。

4、(2)10月承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2):應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅=6480÷(1+9％)×9％=535.05(萬元)

5、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（ ）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。【單選題】

A.7

B.10

C.30

D.90

正確答案:D

答案解析:對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

6、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府無償援助進(jìn)口物資

B.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

C.煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣

D.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均適用增值稅免稅政策。

7、下列不屬于非稅收入特點(diǎn)的是（ ）?！締芜x題】

A.固 定 性

B.靈活性

C.非普遍性

D.不穩(wěn)定性

正確答案:A

答案解析:非稅收入與稅收收入共同組成政府的財(cái)政收入，相對(duì)于稅收的強(qiáng)制性、無償性和 固定性而言，非稅收入具有靈活性、非普遍性、不穩(wěn)定性和資金使用上的特定性等特點(diǎn)。

8、某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2019年5月從農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購憑證上注明價(jià)款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%。則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

9、2009年，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款罪”取代“偷稅罪”概念的是（ ）。【單選題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

正確答案:C

答案解析:本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動(dòng)態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會(huì)表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款罪”替代了“偷稅罪”的概念表述，C選項(xiàng)正確。

10、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅中劃分“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目為列舉稅目

C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項(xiàng)B，營業(yè)稅設(shè)計(jì)的“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目是屬于按照行業(yè)采用概括方法設(shè)計(jì)的稅目，屬于概括稅目；選項(xiàng)C，個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。