2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.受贈得到的房屋

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.融資租賃期間的房屋

正確答案:D

答案解析:契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；受贈房屋、房屋買賣。融資租賃期間，房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不涉及契稅。

2、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項。

3、某金融機構(gòu)2022年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構(gòu)承擔40%的份額。該金融機構(gòu)2022年應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；共同承擔貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計稅貼花。該金融機構(gòu)2022年應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

4、下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿

C.國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

D.土地使用權(quán)出讓書據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項AC：無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項B：產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。

5、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎金，張先生當年應(yīng)獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。張先生12月的年終獎自己應(yīng)承擔的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應(yīng)將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應(yīng)納稅所得額后，按照規(guī)定方法計征個人所得稅。張先生實際應(yīng)繳納的個人所得稅情況如下：應(yīng)納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應(yīng)納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應(yīng)承擔的個人所得稅為=5175-4800=375（元）

6、德國公民史密斯先生在我國境內(nèi)無住所，受其任職的境外德國公司委派，來華對該公司在華分公司的技術(shù)人員進行培訓，史密斯先生2015年10月1日來華，2015年12月13日離境返回德國，期間取得境外德國公司每月支付的工資折合人民幣86000元；2015年11月一次性取得中國福利彩票中獎收入50000元；同月，史密斯先生委托律師出售其在德國的一輛房車，取得轉(zhuǎn)讓收入170萬元，該房車原購買價格為80萬元。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日（或183日）的外籍人員，其取得的工資、薪金所得，屬于境內(nèi)所得境外支付部分的，免征個人所得稅；對個人購買福利彩票，一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅；在境外出售的房車不在中國繳納個人所得稅。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個人所得稅=50000×20%=10000（元）。

7、所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈為( )萬元?！究陀^案例題】

A.4.38

B.0.68

C.0.72

D.4.15

正確答案:D

答案解析:會計利潤總額=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(萬元)捐贈扣除限額=34.62×12％=4.15(萬元)，實際發(fā)生20萬元，只能扣除4.15萬元。

8、下列各項中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。