2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國企業(yè)的經營用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：土地使用權共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、張某對股票期權行權所得應繳納個人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.4200

B.11480

C.65580

D.47840

正確答案:B

答案解析:居民個人取得股票期權，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。股票期權行權應繳納個人所得稅=(7.8-5)×50000×10％-2520=11480(元)

3、(1)企業(yè)購置污水處理設備應調整的應納稅所得額是()萬元【客觀案例題】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正確答案:D

答案解析:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月 31日期間新購置的設備、器具，單位價值在 500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3 年的設備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除:最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。購置污水處理設備應調減應納稅所得額=600x50%-20=280(萬元)。

4、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補償款100萬元，他在市郊以116萬元重新購置住房160平方米，當地契稅稅率為3%。以下關于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因拆遷購房免繳契稅

B.因拆遷購房減半繳納契稅

C.應納契稅4800元

D.應納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。應納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

5、某生產企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2018年銷售產品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

6、2019年甲企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.35000

D.40000

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(9000+6000)×8÷12×4=40000(元)

7、技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同，下列項目中屬于我國印花稅技術合同征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.非專利技術轉讓合同

B.專利權轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.商標專用權轉讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用“產權轉移書據”稅目。

8、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

9、某企業(yè)2015年初擁有原值為800萬元的生產性房產外，還建有一家房產原值為250萬元的內部醫(yī)院、一所房產原值為150萬元的幼兒園。當地規(guī)定允許減除房產原值的30%，該企業(yè)當年度應納房產稅稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產，免征房產稅。該企業(yè)當年度應納房產稅額=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬元）

10、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內累計居住滿183天的個人，為居民納稅人

B.一個納稅年度內連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內的所得并由境內企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內居住不滿90天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內無住所，但在中國境內居住超過六年的個人，從第七年起的以后各年度中，應就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅

E.在中國境內無住所，且在中國境內居住滿90天的個人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：一個納稅年度內連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內的所得并由境內企業(yè)或雇主支付的部分應計算繳納個人所得稅；選項E：居民納稅人是指在中國境內有住所，或無住所而一個納稅年度內在境內居住累計滿183天的個人。