2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學生勤工儉學提供的服務、婚姻介紹服務、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項 D，提供學歷教育的學校提供的教育服務收入免稅，但不包括職業(yè)培訓機構等國家不承認學歷的教育機構；選項 E，從事教育的學校提供的教育服務免稅收入包括：學費、住宿費、伙食費等，不包括贊助費。

2、根據增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；選項 C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

3、關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅

B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

4、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費稅屬于暫行條例。

5、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動產與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

6、下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

B.購置農用三輪車自用

C.購置汽車掛車自用

D.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產小汽車

正確答案:C

答案解析:選項ABD:均免征車輛購置稅。選項C:照章繳納車輛購置稅。

7、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

正確答案:B

答案解析:選項ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

8、甲個體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規(guī)模納稅人的個體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

9、某化妝品生產企業(yè)從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，關稅稅率20％，海關已代征増值稅、消費稅。2020年4月生產領用上述進口香水精的90％用于連續(xù)生產本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務當月應繳納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當月應繳消費稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元)。

10、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規(guī)定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。