2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下面說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書(shū)，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整；對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、在就境外所得計(jì)算應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、融資成本和管理費(fèi)用

B.利息，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷(xiāo)等費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

3、2019年李某出租房屋共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

正確答案:A

答案解析:7、8月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-205-800-800）×20%×2=1278（元），9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-205-600）×（1-20%）×20%=671.2（元），10月～12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000-205）×（1-20%）×20%×3=2301.6（元），2019年李某出租房屋共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1278+671.2+2301.6=4250.8（元）。

4、某供水運(yùn)營(yíng)管理單位2019年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬(wàn)元。全年供水量為16億萬(wàn)立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬(wàn)立方米，該供水運(yùn)營(yíng)單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬(wàn)元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬(wàn)元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬(wàn)元）

5、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

6、中國(guó)公民王某2015年1月份取得工資4500元，同時(shí)取得上年的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。就上述所得王某應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2575

B.2545

C.2925

D.2275

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎(jiǎng)金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895（元）；當(dāng)月的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（4500-3500）×3%=30（元），王某1月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=2895+30=2925（元）

7、某企業(yè)2015年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬(wàn)元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.4萬(wàn)元；上年度實(shí)收資本400萬(wàn)元，本年度為370萬(wàn)元。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.726.5

B.736.2

C.736.5

D.792.5

正確答案:C

答案解析:借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額；對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括貨物的金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等；實(shí)收資本減少，不存在退稅或抵稅的規(guī)定。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.5‰=736.5（元）

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。故選答案B。

9、下列行為應(yīng)當(dāng)免征契稅的是（）?！締芜x題】

A.某醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)土地和房屋擴(kuò)建職工宿舍

B.某大學(xué)購(gòu)買(mǎi)價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房

C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)

D.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅。選項(xiàng)B：大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于教學(xué)的，可享受免征契稅的優(yōu)惠；作為經(jīng)營(yíng)性用房的，不能免征契稅。選項(xiàng)C：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。選項(xiàng)D：免征契稅。

10、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)