2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、李剛系某國有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動關(guān)系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟補償金100000元，生活補助費10000元，其他補助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險費，按有關(guān)規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險費，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個人繳納100元，醫(yī)療保險費原企業(yè)月繳納36元，個人繳納18元。在領(lǐng)取補償金時，李剛一次性向社保部門繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費。假設(shè)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項李剛應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計算李剛的個人所得稅時，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個人應(yīng)當(dāng)繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負(fù)擔(dān)現(xiàn)為個人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個人所得稅計算為：應(yīng)納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

2、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）?！締芜x題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應(yīng)在匯算清繳地點變更前5日內(nèi)，向原主管稅務(wù)機關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

3、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費、福利費分別調(diào)整應(yīng)納稅所得額(）萬元?！究陀^案例題】

A.調(diào)增10.16

B.不用調(diào)整

C.調(diào)增2.88

D.調(diào)增11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:工會經(jīng)費稅前扣除限額=856x2%=17.12（萬元)；工會經(jīng)費支出納稅調(diào)增額=20-17.12=2.88(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=856x8%=68.48(萬元)；職工教育經(jīng)費支出實際發(fā)生額32萬元，未超限額不用納稅調(diào)整職工福利費稅前扣除限額=856x14%=119.84(萬元)。職工福利費支出納稅調(diào)增額=131-119.84=11.16(萬元)

4、常設(shè)機構(gòu)，是指企業(yè)進行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，類型包括(    )?！径噙x題】

A.工程型常設(shè)機構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu)

D.代理型常設(shè)機構(gòu)

E.保險業(yè)務(wù)常設(shè)機構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機構(gòu);②工程型常設(shè)機構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機構(gòu);④代理型常設(shè)機構(gòu);⑤保險業(yè)務(wù)常設(shè)機構(gòu)。

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形包括（）。【多選題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。