2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元，則該外國公司2019年應(yīng)當向我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬元）

2、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

3、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務(wù)費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，符合小型微利企業(yè)標準。企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬元）

4、在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)。【單選題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

5、該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加費為(）萬元【客觀案例題】

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.29.61

正確答案:D

答案解析:補繳增值稅及附加稅費=234÷(1+13%)x13%x(1+7%+3%)= 29.61(萬元)