2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某科技公司高級工程師張先生2015年8月份利用業(yè)余時間為其他企業(yè)提供一項專有技術，一次取得特許權使用費80000元（拿出20000元通過公益組織捐贈給農村義務教育），張先生應納個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正確答案:B

答案解析:通過公益組織捐贈給農村義務教育的捐款可以全額扣除。應納稅額=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

2、業(yè)務招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費用調整應納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業(yè)務招待費扣除限額為12萬元，應納稅調整=20-12=8(萬元)。新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除=16x100%=16(萬元)應納稅調整-16萬元

3、某企業(yè)2018年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2018年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進行投資，收取固定收入，不承擔投資風險，按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。應繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

4、李某在法國取得股息收入應在我國補繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元);在法國已納4200元個人所得稅不需要在我國補個人所得稅。

5、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

6、依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.受贈得到的房屋

B.國有土地使用權出讓

C.國有土地使用權轉讓

D.融資租賃期間的房屋

正確答案:D

答案解析:契稅征稅范圍包括國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；受贈房屋、房屋買賣。融資租賃期間，房屋所有權沒有發(fā)生轉移，不涉及契稅。

7、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

8、下列關于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，應計征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權屬，應征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

9、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應納個人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應代扣代繳個人所得稅；然后個人將兩處工資合并計算應納稅額與代扣代繳數(shù)額進行比較，多退少補。張先生每月應繳納個人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

10、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.應向注冊地稅務機關

B.應向核算地稅務機關

C.應向總機構所在地稅務機關

D.分別向土地所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。