2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、有限責(zé)任公司于2019年至2020年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅(     )萬元。【客觀案例題】

A.171

B.200

C.210

D.330

正確答案:C

答案解析:非公司制企業(yè)按照規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅不得因減免土地出讓金，面減免契稅應(yīng)繳納契稅=(2000+4000+1000)×3％=210(萬元）

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預(yù)售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預(yù)計利潤率不得低于3%；采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)；將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3、該企業(yè)與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【客觀案例題】

A.360

B.420

C.780

D.840

正確答案:C

答案解析:以貨易貨形式的商品交易合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額貼花。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（120+140）×10000×0.3‰=780（元）。

4、下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（　）。 【多選題】

A.納稅人臨時占用耕地，不需要繳納耕地占用稅 

B.耕地占用稅以納稅人實際占用的應(yīng)稅土地面積為計稅依據(jù)

C.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.耕地占用稅以每平方米土地為計稅單位

E.耕地占用稅采用地區(qū)差別幅度單位稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，納稅人因建設(shè)項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

5、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利證

C.軍事物資運輸憑證

D.商品房銷售合同

E.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：軍事物資運輸憑證，免納印花稅；選項E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對外贈送

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。A、B、C選項是視同銷售的情況，故選答案D、E。

7、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務(wù)機關(guān)決定運用成本加成法對北京某公司的成交價進行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應(yīng)調(diào)增3.2萬元（13.2-10）的收入。

8、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

9、某居民企業(yè)2014年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費用120萬元（其中包括廣告費100萬），管理費用20萬元（其中業(yè)務(wù)招待費5萬元），其他的成本費用200萬元。該企業(yè)2014年底完成籌建，2015年開始經(jīng)營，已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費按三年攤銷扣除。計算該企業(yè)2015所得稅前應(yīng)該扣除的籌建費（ ）萬元?！締芜x題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。2014年發(fā)生的籌建費=120+（20-5+5×60%+200=338（萬元）2015年稅前應(yīng)該扣除的籌建費=338÷3=112.67（萬元）

10、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)必須是縣級以上（不含縣級）稅務(wù)局

C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對申請人出具證明

D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)申請開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:選項A，申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；選項B，開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)為縣級或者縣級以上稅務(wù)局；選項C，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。