2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列服務屬于增值稅建筑服務征收范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.平整土地

B.修繕服務

C.建筑物平移    

D.工程監(jiān)理

E.園林綠化

正確答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。其他建筑服務，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。選項 D，工程監(jiān)理屬于現(xiàn)代服務中的鑒證咨詢服務。

2、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（　?。??！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉儲服務

C.勞務派遣服務

D.學歷教育服務

E. 以清包工方式提供的建筑服務

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，提供學歷教育服務，免征增值稅。

3、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷售原煤取得不含增值稅收入 650 萬元，從 B 省乙煤礦收購洗選煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額150 萬元，將其與自采的洗選煤混合并全部對外銷售，取得不含稅銷售額 480 萬元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬元）

4、該企業(yè)當月應納消費稅（　　）萬元（不含進口環(huán)節(jié)消費稅）?！締芜x題】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（3）應納消費稅＝ 480×12×5% ＝ 288（萬元）。業(yè)務（4）應納消費稅＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（萬元）。該企業(yè)當月應納消費稅＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（萬元）。

5、A 煉油廠當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（　　）萬元?！締芜x題】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正確答案:C

答案解析:從農民手中收購的玉米計算抵扣的進項稅額＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（萬元）。從小規(guī)模納稅人購入的玉米計算抵扣的進項稅額＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（萬元）。A 煉油廠當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額合計＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（萬元）。

6、關于房地產企業(yè)拆遷安置土地增值稅的處理，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.因建造的本項目房地產安置回遷戶的，回遷戶支付給房地產企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

B.購入房屋異地安置回遷戶的，以回遷戶原房產的價格計入拆遷補償費用

C.用建造的本項目房地產安置回遷戶不屬于視同銷售

D.用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本不得作為項目扣除成本

正確答案:A

答案解析:房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補償費；用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置回遷用房的開發(fā)成本可以作為項目扣除成本。

7、關于 A 煉油廠上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.將自產的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于消費稅視同銷售

B.將自產的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于增值稅視同銷售

C. 銷售用廢棄稠油生產的生物柴油免征增值稅

D.銷售用廢棄植物油生產的生物柴油免征消費稅

E.銷售甲醇汽油免征消費稅

正確答案:A、D

答案解析:選項 A，將自產的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產消費品自用于連續(xù)生產應稅消費品以外的用途，屬于消費稅視同銷售；選項 B，將自產的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產貨物用于生產經(jīng)營，不屬于增值稅視同銷售；選項 C，售用廢棄稠油生產的生物柴油沒有免征增值稅的規(guī)定；選項 D，銷售用廢棄植物油生產的生物柴油免征消費稅；選項 E，銷售甲醇汽油應征收消費稅。

8、該企業(yè)當月應納車輛購置稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（4）應納車輛購置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬元）。業(yè)務（5）應納車輛購置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬元）。該企業(yè)當月應納車輛購置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬元）

9、關于符合海關規(guī)定的特殊方式進口貨物的關稅完稅價格確定，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.運往境外加工的貨物，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定

B.經(jīng)海關批準暫時進境的貨物，按照一般進口貨物完稅價格確定的有關規(guī)定審查確定

C.運往境外修理的貨物，以境外修理費及其運費、保險費為基礎審查確定

D.捐贈進口的貨物，以倒扣價格估價方法審查

正確答案:B

答案解析:選項 A，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費為基礎審查確定；選項 C，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格；選項 D，易貨貿易、寄售、捐贈、贈送等不存在成交價格的進口貨物，依次用 5 種估價方法審定完稅價格。

10、下列服務屬于增值稅現(xiàn)代服務征收范圍的是（　　）?！締芜x題】

A.居民日常服務

B.信息技術服務

C.教育醫(yī)療服務 

D.餐飲住宿服務

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，屬于生活服務。