2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司 2023 年應(yīng)納稅所得額 400 萬元，當(dāng)年購置并實際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 100 萬元，稅額 13 萬元。另外支付設(shè)備運輸費用 7 萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正確答案:D

答案解析:該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

2、在計算個體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營所得時，下列支出準予在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)報廢損失

B.個體工商戶業(yè)主為家人購買的商業(yè)保險

C.個體工商戶繳納的個稅稅款

D.個體工商戶代其從業(yè)人員負擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項 B，個體工商戶用于個人和家庭的支出不得扣除;選項 C，個體工商戶繳納的個人所得稅稅款不得稅前扣除;選項 D，代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

3、企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認企業(yè)所得稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營使用

正確答案:D

答案解析:選項 ABC 需要視同銷售確認收入。

4、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準備本地文檔的有（ ）。【多選題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過 3000 萬元

D.勞務(wù)交易金額超過 4000 萬元

E.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過 4000 萬元。

5、個人從任職單位取得的下列收入，應(yīng)并入綜合所得計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.監(jiān)事費收入

B.午餐補貼

C.差旅費津貼

D.勞動分紅

E.科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵

正確答案:A、B、D、E

答案解析:不征個人所得稅的項目有：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。

6、實際支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補充醫(yī)療保險費，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

7、我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標準是（ ）?！締芜x題】

A.居民管轄權(quán)單一標準

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標準

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標準

D.地域管轄權(quán)單一標準

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。

8、中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價 5 元，授予日該公司股票收盤價為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

9、該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023 年減半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。

10、個人取得的下列收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目預(yù)繳個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權(quán)使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。