2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

2、2016年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

3、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（　?。?。【單選題】

A.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失

B.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

C.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失

正確答案:A

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失（選項(xiàng)A）；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有（　?。??！径噙x題】

A.將外購貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

6、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

7、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅

C.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。選項(xiàng)D：《車船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計(jì)算車船稅。

8、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

9、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　　）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定扣除

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：不得在個(gè)人所得稅前扣除。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。