2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的， 經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策。

2、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務機關(guān)是（）?！締芜x題】

A.交易行為發(fā)生地稅務機關(guān)

B.新股東戶籍所在地稅務機關(guān) 

C.原股東經(jīng)常居住地稅務機關(guān)

D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項 D，個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。

3、下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額標準扣除

D.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

4、關(guān)于預約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.預約定價安排釆取五分位法確定價格或者利潤水平

B.預約定價安排簽署前，稅務機關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預約定價安排程序

C.預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應呈報國家稅務總局協(xié)調(diào)

D.預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應當在發(fā)生變化之曰起 60 日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)

正確答案:B

答案解析:選項A，預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當年實際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務機關(guān)可以將實際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項C，預約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務機關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應當進行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報上一級稅務機關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預約定價安排的，必須層報國家稅務總局協(xié)調(diào)；選項D，預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應當在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關(guān)資料。

5、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

6、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。【單選題】

A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出

C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

7、下列行為，應繳納契稅的是（）。【單選題】

A.國家機關(guān)購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權(quán)

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。

8、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。【多選題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

9、依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）?！締芜x題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構(gòu)所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。 

10、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是（）萬元。 【單選題】

A.4200

B.4500 

C.4700 

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。