2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)無(wú)償使用用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地

C.納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公用土地

D.鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.社會(huì)團(tuán)體投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E：對(duì)政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；英國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，在英國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得70萬(wàn)元。另一家美國(guó)企業(yè)在中國(guó)無(wú)任何分支機(jī)構(gòu)，但2019年有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得50萬(wàn)元，來(lái)源于美國(guó)的所得60萬(wàn)元。2019年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應(yīng)該在我國(guó)交稅，實(shí)際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國(guó)企業(yè)有五種：一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無(wú)聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、境外無(wú)聯(lián)系，不納稅；四是無(wú)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)境內(nèi)所得，不是我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人，不在我國(guó)納稅。（3）考核的角度，既可以從應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國(guó)企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得50萬(wàn)元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬(wàn)元）。

3、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

4、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（ ）。【單選題】

A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B.通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)

C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

正確答案:B

答案解析:向政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)沒(méi)有全額扣除的規(guī)定；選項(xiàng)C、D，屬于限額扣除的項(xiàng)目。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：法定繼承人承受房屋權(quán)屬，不征收契稅；選項(xiàng)B：企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。

6、車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。【單選題】

A.定額幅度稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:車船稅采用定額幅度稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標(biāo)準(zhǔn)。

7、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門核定的價(jià)格

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對(duì)土地增值稅的納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算。

8、2020年1月某企業(yè)占用耕地5萬(wàn)平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬(wàn)平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2020年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬(wàn)元）

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

10、2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為(     )萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1170.8

B.1456.11

C.356.64

D.1820.14

正確答案:B

答案解析:全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅=26000×56％+5000×150÷10000=14635(萬(wàn)元)2019年卷煙廠應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)=(3566.38+14635)×(5％+3％)=1456.11(萬(wàn)元)。