2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某有限責(zé)任公司2015年1月1日成立，注冊(cè)資本為500萬(wàn)元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2015年3月1日全部到位。投資者于3月1日實(shí)際繳納股本300萬(wàn)元，6月1日繳納股本100萬(wàn)元，9月1日繳納股本100萬(wàn)元。假設(shè)該公司2015年各月負(fù)債均為2000萬(wàn)元（全部為向金融機(jī)構(gòu)的借款），每月利息18萬(wàn)元，2015年度不得扣除的借款利息總額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正確答案:B

答案解析:（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（萬(wàn)元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（萬(wàn)元）（3）2015年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額=5.4+2.7=8.1（萬(wàn)元）。

2、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算

C.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

D.預(yù)繳稅款50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中60%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)40%就地金額繳入中央國(guó)庫(kù)成退庫(kù)

E.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:A、D

答案解析:總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳款或者退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或者退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。

3、某船運(yùn)公司2015年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。凈噸位不超過(guò)200噸的適用稅額每噸3元。凈噸位201～2000噸的適用稅額每噸4元，該公司2015年度應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.61000

B.76000

C.75450

D.77000

正確答案:C

答案解析:該船運(yùn)公司2015年應(yīng)繳納的車船稅=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）

4、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年融資租賃費(fèi)用和工資總額納稅調(diào)整情況的說(shuō)法正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.融資租賃費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元

B.融資租賃費(fèi)用不涉及納稅調(diào)整

C.工資支出不涉及納稅調(diào)整

D.工資支出應(yīng)納稅調(diào)減5萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:融資租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用不得直接在稅前扣除，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值，從投入使用的次月起以計(jì)提折舊的方式扣除，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元；支付給殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以100%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

5、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1200萬(wàn)元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2014年初進(jìn)行推倒新建倉(cāng)庫(kù)（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2015年10月倉(cāng)庫(kù)建造完工并投入使用，為新建倉(cāng)庫(kù)發(fā)生支出700萬(wàn)元。稅法規(guī)定新建倉(cāng)庫(kù)折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2015年可以在所得稅前扣除的倉(cāng)庫(kù)折舊是（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并人重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬(wàn)元。2015年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬(wàn)元）

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，限價(jià)房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D，企業(yè)因特殊納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得稅前扣除。

7、2019年卷煙廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（   ）萬(wàn)元【客觀案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(萬(wàn)元)。

8、下列行為應(yīng)當(dāng)免征契稅的是（）。【單選題】

A.某醫(yī)院購(gòu)買土地和房屋擴(kuò)建職工宿舍

B.某大學(xué)購(gòu)買價(jià)值600萬(wàn)元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房

C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬(wàn)元的房產(chǎn)

D.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：醫(yī)院購(gòu)買土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅。選項(xiàng)B：大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購(gòu)買房產(chǎn)用于教學(xué)的，可享受免征契稅的優(yōu)惠；作為經(jīng)營(yíng)性用房的，不能免征契稅。選項(xiàng)C：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。選項(xiàng)D：免征契稅。

9、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購(gòu)買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，按全年一次獎(jiǎng)金政策計(jì)算繳納個(gè)人所得。

10、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權(quán)后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。